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【原创】证监局直指五项经营漏洞,珈伟新能如何回应?
文章来源自:高工LED
2019-08-20 18:01:38 阅读:4808
摘要8月16日,珈伟新能发布了整改报告,就深圳证监局指出的问题分别制定出相应的整改措施。

  2019年7月,中国证券监督管理委员会深圳监管局(以下简称“深圳证监局”)对珈伟新能下发了责令改正决定,指出此前对珈伟新能进行现场检查时发现的五类问题,并要求珈伟新能进行改正。

  就在8月16日,珈伟新能发布了整改报告,就深圳证监局指出的问题分别制定出相应的整改措施。

  证监局质疑

  深圳证监局曾指出,第一,珈伟新能在财报中,存在部分工程项目及电力销售返利款会计核算跨期的情形,同时对存货跌价准备、应收账款坏账准备以及商誉减值计提不审慎、不充分。

  责令书显示,珈伟新能子公司华源新能源2016年、2017年均存在未按实际完工进度确认收入及成本、已完工项目成本未及时结转的情况,导致2016年3700万的毛利被移至2017年;此外,子公司金昌国源电力有限公司于2016年与电力使用单位签订了平销返利合同,约定按照2016年8月至12月实际消耗电量计算并支付返利金额。但相关费用并未在2016年及时计入,导致当年少记成本368.4万元。

  除此之外,自2017年来,珈伟新能主业之一光伏组件价格呈下降趋势,但公司未计提存货跌价准备;对于惠州某客户以及振发能源集团有限公司关联方此前发生的欠款也未充分计提坏账;最后,子公司华源新能源减值迹象较为明显,但公司也未对其计提过商誉减值准备。

  第二,珈伟新能对重大合同进展披露不及时。2018年6月28日,珈伟新能披露了金额4.5亿元、执行期为一年的《关于电动车电池系统购销合同》。然而在披露该合同后,珈伟新能未能及时披露合同后续执行情况以及履行过程中存在的不确定性,违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。

  第三,关联方振发集团经营性占用公司资金。珈伟新能此前介绍,其子公司华源新能源主要向关联方振发集团提供光伏电站EPC工程项目建设。但振发集团在业绩承诺期间,通过指使华源新能源预支材料采购款,并延后向华源新能源支付工程款的方式占用珈伟新能资金。截至2018年10月,约有2亿元应收账款已超合同付款期限。

  第四,珈伟新能对子公司华源新能源管控较为薄弱。一是源于上述资金占用事件暴露出华源新能源项目管理与财务核算等方面的不规范;二是源于华源新能源内部控制存在较大缺陷,如预算成本表无审批过程、大部分合同及结算资料等纸质文件资料无签字日期等。

  最后,珈伟新能对内幕信息管理不规范,存在部分人员未在内幕信息知情人档案中登记的情况,上述行为违反了《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》相关规定。

  珈伟新能释疑

  珈伟新能在整改报告中表示,针对两项跨期核算项目,首先对华源新能源2016年和2017年部分营业收入和营业成本等财务报表项目进行调整,同时完善项目收入与成本计算的流程制度,权责分明,信息共享,确保工程进度与完工百分比一致,并加强会计核算管理与内部检查考核。

单位:人民币元

华源新能源2016年财报调整项目

华源新能源2017年财报调整项目

  关于存货价值计提,珈伟新能表示已经在2018年度对光伏组件进行了大部分消化,对剩余存货在2018年底按实际情况计提了跌价准备。

  关于惠州客户欠款,珈伟新能表明在2018年末已全额计提坏账准备;对于振发集团,双方已达成回收方案,通过督促其变卖自有电站偿付债务、用电站资产抵偿等方式回款,同时就振发集团占用公司经营资金一事落实了归还期限,若在约定时间内仍不能收回,珈伟新能将启动法律手段进行清收。

  珈伟新能表示,针对此类欠款问题,公司后续会加强资信调查,对客户财务、经营状况及偿债能力进行全面了解,并加强应收账款的催收,减少坏账损失。

  至于子公司华源新能源减值问题,珈伟新能解释,当时公司聘请相关评估机构和会计师事务所进行商誉减值测试并出具了专业报告,显示华源新能源2017年末并没有出现减值迹象。而且在2018年末行情走低时,已对其商誉进行了全额计提。

  针对合同披露问题,珈伟新能说到,该合同的执行情况在公司2018年度报告深交所问询函的回复中已进行披露。公司还表示,后续会持续完善内部控制流程,明确各部门责任,确保重大信息做到事前了解、及时反馈,以此保障信息披露效率。

  对于子公司管控薄弱问题,珈伟新能承诺,在财务管理方面,公司将建立子公司资金使用分级审批制度,重大款项支出需上报审批,并且子公司需定期报送资金日报,以此加强对关联方资金往来监控;在内部管理方面,公司会建立子公司内部控制制度和治理机构,完善审批流程,明确关键流程节点责任人,并进行定期考核,同时建立文件整理归档制度,确认文件签字盖章无误后方可归档,以此确保文件合规有效。

  最后,对于内幕信息知情人登记管理不规范现象,珈伟新能表态,将在后续重大事项内幕知情人登记工作中,严格按照《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》的要求进行统计,并及时将内幕信息知情人档案及重大事项进程备忘录报送证券交易所。


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